今年10月12日-18日，2016年全國“大眾創業、萬眾創新”活動周在各地舉辦，深圳作為主會場，同時舉辦了第二屆深圳國際創客周。全世界很聰明的頭腦、很前沿的高新科技、很新潮的創意產品扎堆現身深圳，超過200家創新型企業參與，各類科技成果展品超過400項。
跟隨雙創的步伐，深圳的優秀創客、創新型企業和新興產業不斷涌現。在創新創業大潮中，稅務優惠政策為企業創新減負生血，成為企業創新的助推器。大疆創新、優必選科技、深信服科技，善用稅務優惠政策，減輕了稅負，增加了效益，形成了研發、生產的良性循環。
大疆創新：研發費用加計扣除增強研發實力 深圳市大疆創新科技有限公司(以下簡稱大疆創新)成立于2006年，是全球領先的無人飛行器控制系統及無人機解決咨詢的研發和生產商，客戶遍布全球100多個國家。通過持續的研發、創新，大疆創新成為首個在全球主要的科技消費產品領域成為先鋒者的中國企業。
據了解，2014年大疆創新的研發費用加計扣除減免稅額5868多萬元，2015年達9065多萬元，今年又通過備案享受了國家重點軟件企業10%企業所得稅稅率的優惠。
大疆創新稅務主管周女士向記者介紹，“研發費用加計扣除稅務優惠對大疆的發展起到關鍵性作用。有稅務優惠政策的扶持和幫助，我們可以大膽加大研發投入力度，進一步提高自主創新能力。”
去年，財政部、國家稅務總局和科技部發出《關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)，加大了研發費用加計扣除的優惠力度、廣度：從2016年1月1日起，一是放寬享受加計扣除政策的研發活動和費用范圍。除規定不宜適用加計扣除的活動和行業外，企業發生的研發支出均可享受加計扣除優惠。在原有基礎上，外聘研發人員勞務費、試制產品檢驗費、專家咨詢費及合作或委托研發發生的費用等可按規定納入加計扣除。二是允許企業追溯過去3年應扣未扣的研發費用予以加計扣除。三是簡化審核，對加計扣除實行事后備案管理。對可加計扣除的研發費用實行歸并核算。這些新政策對像大疆創新這樣的企業來說是很大的利好。
“研發是要承擔一定風險的，在當今這個科技時代，技術的更迭非常頻繁，也許當我們還處在這個技術的研發過程中，就有另一家企業產出了相應的成品，所以縮短研發周期非常重要。要縮短研發周期就必須具備一定量的研發隊伍，研發人員的成本是一筆不小的開支，為了留住人才，企業只能加大投入，錢從何來?研發費用加計扣除就像是雪中送炭，減輕了企業稅負，增加了效益，使企業有資金聘請優秀人才，有資金搞技術研發，企業的競爭力也隨之增加。”周女士感慨道。
近幾年大疆創新生產的無人機產品逐步進入了大眾生活，大疆創新在持續做好消費級無人機產品之余，還在不斷地拓展行業應用產品。比如2015年12月，大疆創新推出了一款智能農業噴灑防治無人機——大疆MG-1農業植保機，集成了先進的飛控、可靠的內循環冷卻系統，加上便攜的折疊機身和操控簡易的定制遙控器，在農業領域開啟了新的技術篇章。
據了解，大疆創新2015年享受國家規劃布局內重點軟件企業所得稅優惠1.75億元，為后續創新研發提供了雄厚的資金支持。
企業期盼：
我國是農業大國，農業也是我國的薄弱行業，國家制定了一系列政策推進農業的發展，鼓勵農業機械化。大疆創新研發的農業無人機是順應國家發展農業號召的產物，但我們仔細研讀國家稅務總局發布的《增值稅部分貨物征稅范圍注釋》后，發現注釋中對于農機的范圍有一個詳細的目錄，由于政策發布的當時，市場上沒有無人機產品，所以目錄中描述的是噴霧機(器)。盡管農業無人機符合噴霧機(器)的特征和要求，但我們本著謹慎性原則，沒有享受增值稅13%的優惠稅率。希望有關部門盡快明確新興產品能否享受老的優惠政策，企業需要通過什么平臺提交申請?
專家建議：
深圳市君合信稅務師事務所所長胡綿鵬認為，可以給予創業投資企業特定優惠政策，引導社會資本擁抱創客，促進雙創群體的發展。創新創業涉及新事物較多，風險系數較大，單靠創業者自身的資金很難維系其生存發展，急需社會資本給予扶持。因此，在稅務優惠政策制定時，需要將投資于創新創業產業的資本作為利益相關者納入重點關注的范疇。建議制定創業投資企業投資于創客群體的稅務優惠政策，以引導社會資本流向創客企業，促進創客群體的發展。
深信服科技：增值稅退稅極大減輕企業稅負
深圳市深信服電子科技有限公司(以下簡稱深信服)成立于2000年，是依賴深圳市南山區的創業創新沃土成長起來的高科技民營企業。深信服科技是第一批國家高新技術企業，2010年~2014年連續5年被認定為國家規劃布局內重點軟件企業，目前在全球設有55個分支機構，整個集團員工人數接近3000人，其中研發人員比例超過40%。深信服科技專注于網絡安全和云計算業務，全球用戶超過四萬家，廣泛分布于政府、金融、運營商、教育、企業等。
“作為軟件企業，深信服科技及下屬子公司2014年的軟件增值稅即征即退收入超過1億元，2015年則超過1.3億元;自2010年開始，公司即享受國家重點軟件企業10%企業所得稅稅率優惠;深信服科技2015年的研發投入超過總營收的20%，通過研發費用加計扣除稅務優惠政策，企業所得稅稅負進一步降低。”提到深信服所享受的稅務優惠政策，深信服科技副總裁蔣文光如數家珍，“國家針對軟件企業的各項稅務優惠政策對深信服科技的發展起著至關重要的作用。增值稅即征即退收入對我們軟件企業的幫助非常大，如果沒有這項優惠政策，公司的利潤至少減少30%。”
蔣文光介紹，2010年底，《國務院關于發出鼓勵軟件產業和集成電路產業發展若干政策的通知》(國發〔2000〕18號)規定的軟件企業稅務優惠政策到期，對該優惠政策是否繼續實行，各家軟件企業忐忑不安。2011年初，《國務院關于印發進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展若干政策的通知》(國發〔2011〕4號)發布，給企業吃下一顆定心丸。毫不夸張地講，國發〔2011〕4號文件規定的軟件企業稅務優惠政策關系到眾多企業的生死存亡，如果沒有這些稅務優惠政策，深信服科技不可能發展到今天。
企業期盼：
深信服科技實行了骨干員工持股計劃，設立了多家由骨干員工作為合伙人的有限合伙企業，由這些有限合伙企業持有深信服科技部分股權，實現骨干員工持股。按照現行政策，未來深信服科技上市后，骨干員工實現股權收益，有限合伙企業需要按照個體工商戶的生產經營所得的納稅標準繳納個人所得稅，骨干員工的個人所得稅極有可能高達35%。財政部、國家稅務總局發出《關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕101號)規定：“非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的，經向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅;股權轉讓時，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及咨詢稅費后的差額，適用‘財產轉讓所得’項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。”深信服科技骨干員工通過有限合伙企業作為持股平臺低價取得的公司股權，本質上屬于股權激勵，但能否適用財稅〔2016〕101號文件規定的優惠政策?實踐中，該種股權激勵咨詢為廣大未上市的高科技企業普遍所采用，希望國家相關主管部門可以明確將該股權激勵咨詢納入財稅〔2016〕101號文件所規定的稅務優惠政策中，真正促進“大眾創業、萬眾創新”國家戰略落地實施。
專家建議：
普華永道中國稅務及商務咨詢合伙人黃家榮表示，在制定政策的時候應通盤考慮創新企業的發展的特點。在創業初期對投資的資金需求很強烈。可以出臺相關優惠政策對投資于雙創企業的投資方給予更多的傾斜。在創新企業里創始人與員工的關系基本是同舟共濟，與普通的企業甚至上市公司雇主與雇員的關系有很大不同，需針對雙創企業的特點調整適用于普通雇員優惠政策，能更好地促進企業發展。例如，探索將人力資源成本納入流轉稅抵扣鏈條、提高高端人才職工教育經費等費用的所得稅扣除限額等。
優必選科技：出口退稅助企業開辟國外市場
深圳市優必選科技有限公司(以下簡稱優必選科技)成立于2012年3月，是一家專注于智能服務機器人研發、生產和銷售的高科技公司，已獲得幾十項國家技術專利。公司還開發了多款用于家庭和公共場合的機器人系統，如基于智能監控技術的移動家庭安防機器人、多關節智能積木機器人、人形智能機器人阿爾法系列等。智能機器人阿爾法在央視猴年春晚和元宵晚會亮相，能歌善舞、幽默智能，一時間風靡全國。
優必選科技財務總監左雪梅感嘆道，“2015年8月才有了第一筆出口業務，可以說進軍國際市場的時間并不長。但短短一年時間，我們的出口銷售額就達到了3177萬元，占總銷售額的40%，可以說出口逐漸占據銷售更大的比重，這是對我們自主研發、不斷創新的鼓勵，也提振了我們開拓國際市場、讓中國創造的智能機器人走向世界的信心。但是，這些出口業務雖然符合退稅條件，我們卻因為不了解政策，遲遲沒有到稅務局申請退稅。南山區國稅局發現這個情況后，第一時間通知我們可以辦理退稅，并詳細講解了辦理程序和所需資料。2016年2月，我們第一次辦結了出口退稅業務，目前已收到退稅款535萬元，這大大加速了企業資金周轉，提高了企業生產能力，也更有利于我們積極開拓海外市場。”
企業期盼：
左雪梅介紹，雙創領域瞬息萬變，新事物、新業態、新模式層出不窮，比如“互聯網O2O平臺”、“BT+IT”、“供應鏈+金融”等。這些新興業態在產業萌芽階段很需要稅務優惠政策的扶持和幫助。在發達國家，稅務優惠政策大多都以法的形式頒布，同時還會針對創新業態頒布相應法律法規以引導行業發展。例如，美國有《經濟復蘇稅法》，法國制定了《創新與科研法》，均對中小企業創新提供了不同程度的優惠和引導。如果各個稅種在針對相近業態或相似群體設置優惠時，采取相同或類似的優惠條件，可充分發揮多個稅種間的政策協同效應，放大稅務優惠對創新的促進作用
專家建議：
柴火創客財務總監鄧暉呼吁，希望國家針對特殊群體創業制定配套稅務優惠，比如在增值稅和企業所得稅方面加大重點群體創業的稅額式優惠和稅率式優惠，在個人所得稅、車輛購置稅、房產稅等稅種方面加大重點群體創業的支持力度。
（轉自中國稅務報）
2020年5月28日，十三屆全國人大三次會議表決通過的《中華人民共和國民法典》（以下簡稱《民法典》）是新中國成立以來第一部以法典命名的法律，標志著我國的民事權利保障迎來了一個全新時代。平陽縣稅務局立足職能優勢，組織開展多項學習宣傳系列活動，掀起學法用典熱潮。青年之家書聲朗 學法用典正當時平陽縣稅務局開展“青年之家”系列活動之“晨讀角”活動，由該局法制股組織帶領青..
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