2017年度所得稅匯算清繳申報離截止時間僅剩今天一天，大家的申報進展如何呀？根據近期企業填報2017年版申報表情況發現，有十種填報錯誤常出現，提醒企業特別注意哦！
1.營業收入填營業外收入一些企業，增值稅申報有銷售額，但企業所得稅卻無相關收入。經核實，企業將取得的營業收入填入營業外收入。這樣填報，不但會被認為少計收入，而且由于營業收入減少，致使企業業務招待費、廣告費和業務宣傳費計算扣除基數減少。因此，企業應當正確填報收入類型。
不少企業填報《投資收益納稅調整明細表》（A105030）相關行次的“處置收益”為負數。經核實，其為投資損失，但填報說明規定，“處置投資項目按稅務規定確認為損失的，本表不作調整，在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）進行納稅調整�！�
有些企業將投資損失既填報A105030明細表，又填報A105090明細表。若該投資損失不涉及納稅調整，僅是填表錯誤，不影響應納稅所得額；但若涉及納稅調整，由于在A105090明細表再次填報，將導致重復調整。
一些企業的《一般企業成本支出明細表》（A102010）第21行“捐贈支出”金額大于《納稅調整項目明細表》（A105000）第17行“捐贈支出”第1列“賬載金額”，A105000明細表第3列“調增金額”等于第1列“賬載金額”。這樣填報，企業可能存在少調增捐贈支出的問題。A105000明細表第17行第1列來源于《捐贈支出及納稅調整明細表》（A105070）第8行“合計”第1列“賬載金額”。經核實，企業僅將不符合公益性捐贈支出需要調增的金額填入A105070明細表第1列。而按照填報說明要求：“納稅人發生相關支出（含捐贈支出結轉），無論是否納稅調整，均應填報本表�！�
非營利組織、文化轉制企業等將符合條件的免稅務入填入《納稅調整項目明細表》（A105000）第8行“不征稅務入”第4列“調減金額”。不征稅務入用于支出所形成的費用，不得稅前扣除；而免稅務入所對應的各項成本費用，可以稅前扣除。由于企業在“不征稅務入”中填入數據，又沒有相應的納稅調增，導致被認為該不征稅務入用于支出所形成的費用沒有納稅調增。
一些企業《納稅調整項目明細表》（A105000）第8行“不征稅務入”第4列“調減金額”有數據，但第24行“不征稅務入用于支出所形成的費用”第3列“調增金額”長期無數據，導致被認為該不征稅務入用于支出所形成的費用沒有納稅調增。經核實，企業已作納稅調增，但將其填入第30行“其他”第3列“調增金額”。
一些企業在《納稅調整項目明細表》（A105000）的“其他”行“調減金額”列填入大額數據。經核實，為企業跨期項目調減或以前年度調增以后年度調減，前者如企業利息收入在會計上按照權責發生制確認，納稅時按照合同約定的應付利息日期確認收入，應當調減利息收入；后者如政府補助在會計上計入遞延收益，以前年度已調增，以后年度要調減。其實，這些項目企業應填寫《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》（A105020）相關行次，而且不是填入“其他”。并且，有的企業在以前年度調增時，正確地填寫了A105020明細表，而到次年調減時卻填入了“其他”。
許多投資公司將投資收益填入《一般企業收入明細表》（A101010）第2行“主營業務收入”，認為投資就是其主營業務，投資收益自然就是“主營業務收入”。但是，《企業會計準則》并未對投資公司有特殊規定，其取得的投資收益與其他企業一樣應填入主表第9行“投資收益”。投資公司將投資收益填入主營業務收入，會擴大計算廣告費和業務宣傳費稅前扣除限額基數。
某企業在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）第10行“貨幣資產損失”第1列“資產損失的賬載金額”填寫820萬元，并在第6列“納稅調整金額”中全額調增。經核實，該820萬元并非資產損失，而是資產減值準備，由于不能稅前扣除而全額調增。企業應將820萬元，填入《納稅調整項目明細表》（A105000）第33行“資產減值準備金”相關列次。
一些非金融企業在主表第7行“資產減值損失”填報金額，但在《納稅調整項目明細表》（A105000）第33行“資產減值準備金”無相應調增，導致被認為企業稅前扣除了未經核定的準備金支出。經核實，企業并未計提資產減值損失，實為資產損失，已在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）填報。究其原因，企業誤以為“資產減值損失”就是資產損失，正確為“資產減值損失”填報企業計提的資產減值準備金。
一些企業《所得減免優惠明細表》（A107020）第4列“項目收入”與“項目所得額”（第9列或第10列）金額一致，導致被認為企業將項目收入全額減免。經核實，其實是企業將“項目所得額”金額填入“項目收入”。對于所得減免項目來說，項目所得額=項目收入-項目成本-相關稅費-應分攤期間費用+納稅調整額，若“項目收入”與“項目所得額”相等，相當于企業將所得減免變為收入減免，多減免了所得額。因此，企業不能圖省事，應將項目收入、項目成本等分別填寫。
百都會計致力于幫助創業者獲取更好的創業政策落戶園區，獲得一次性落戶補貼30萬，不占股份。辦公室（約500平米）享受2年的房租補貼。每年園區補貼一次。公司核心員工的小孩就讀就近的公立小學、幼兒園。享受一定的稅務扶持政策，每個季度結算一次。上海創新創業大賽入圍，獲得獎勵20萬。（2017年度）目前積極申請軟件著作權、高新技術企業，享受高新技術企業政策。百都會計與所有創業者共勉。創業不易，創業九死一生。盡管百都會計已經獲得了兩輪千萬級的投資（感謝長石資本、英諾基金），我們依然感覺創業資源極度有限，我們非常感謝為我們提供補貼和辦公室的相關政府單位和園區，每一個資助和扶持，對我們的發展都非常重要。我們希望能夠為更多的創業者，爭取到更有利一點的政策。
公司注冊流程圖詳細解說（新版），公司注冊流程及費用新標準，注冊公司要哪些條件，注冊公司需要的資料公司注冊新辦理流程-之第一步辦理公司名稱核準，辦理公司注冊流程及資料清單注冊公司流程步驟詳情清單及注意事項第一步：核準名稱第二步：提交材料辦理公司執照第三步：公安備案刻章第四步：銀行開立基本賬戶辦理開戶許可證就機構信用代碼證第五步：公司注冊登記完成后期事項注冊公..
掃描二維碼關注微信
官網首頁 